Rezydencja podatkowa w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ZEA wzbudza coraz większe zainteresowanie polskich podatników. Niewielu jednak zdaje sobie sprawę, że obietnice składane przez lokalnych dostawców usług korporacyjnych i instytucje finansowe, zabiegające o kapitał zagranicznych inwestorów, nie zawsze przystają do rzeczywistości.
W świetle określonych zapisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi, rezydencja podatkowa ZEA jawi się jako rozwiązanie o wątpliwej skuteczności. Należy podkreślić, że nawet jeśli jest ona w pełni wiarygodna z perspektywy lokalnych regulacji emirackich, może nie zostać uznana przez polską administrację skarbową – co szczegółowo analizowałem w artykułach „Bez obywatelstwa Emiratów rezydencja Dubaju nie chroni przed opodatkowaniem w Polsce” (04.2024) oraz „Precedensowa interpretacja ws. opodatkowania dochodów Polaka mieszkającego w Emiratach” (11.2024).
Zjednoczone Emiraty Arabskie i ich rezydencja spotykają się także ze sceptycznym odbiorem w sektorze bankowym – traktowane są jako jurysdykcja dopiero wdrażająca kompleksowe procedury przeciwdziałania praniu pieniędzy. W praktyce oznacza to utrudnienia w realizacji przelewów z i do Emiratów, ryzyko blokady środków, a nawet wypowiedzenia umowy rachunku bankowego.
Emiraty przestały również być jurysdykcją wolną od podatków. Choć w niektórych strukturach nadal możliwa jest rejestracja spółki nieopodatkowanej podatkiem dochodowym, konieczne jest zbadanie konsekwencji takiego rozwiązania w świetle polskich regulacji o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC).
Kancelaria Prawna Skarbiec oferuje ekspercką wiedzę w zakresie rozwiązań opartych na rezydencji podatkowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oraz spółek w Dubaju. Dzielimy się praktycznym doświadczeniem dotyczącym rzeczywistych implikacji podatkowych w Polsce, relacji z bankami i instytucjami finansowymi oraz postępowań przed Krajową Administracją Skarbową.
Rezydencja ZEA – nasz ekspercki blog poświęcony przeniesieniu biznesu do Emiratów albo prywatnej relokacji do Dubaju – https://spolka-w-dubaju.pl/
Warto też poznać nasze publikacje na temat zmiany rezydencji podatkowej, utraty polskiej rezydencji podatkowej, oraz exit tax.
Publikacje Linkedin na temat rezydencji w Zjednoczonych Emiratach Arabskich – dostęp może wymagać zalogowania na LinkedIn
Program golden visa w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
Według raportu firmy Henley & Partners, śledzącej światowe trendy w zakresie migracji majątku prywatnego i inwestycji, Zjednoczone Emiraty Arabskie mają w tym roku przyciągnąć 4500 nowych milionerów. Emiraty zajęły drugie miejsce za Australią, która – zgodnie z prognozami – odnotuje największy na świecie napływ netto zamożnych osób, szacowany na 5200 milionerów. Raport skupia się na osobach dysponujących majątkiem przekraczającym 1 milion dolarów. Na trzecim miejscu uplasował się Singapur z przewidywanym napływem netto 3200 HNWI – najwyższym wynikiem w historii tego kraju. Stany Zjednoczone zajęły czwartą pozycję z oczekiwanym napływem 2100 milionerów, podczas gdy Szwajcaria, która ma przyciągnąć 1800 zamożnych rezydentów, znalazła się na piątym miejscu. Raport wskazuje, że program ZEA Golden Visa skutecznie przyciąga zagraniczne inwestycje i talenty. Sam Dubaj odnotował w 2022 roku 18-procentowy wzrost liczby multimilionerów wśród swoich mieszkańców.
Rezydencja ZEA a podatek dochodowy
Wprowadzenie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich podatku od osób prawnych wywołało wśród mieszkańców tego kraju pytania o dalsze zmiany w systemie podatkowym. W 2017 roku ZEA znalazły się na unijnej czarnej liście państw nieuczestniczących w tworzeniu sprawiedliwych i przejrzystych systemów podatkowych – był to poważny cios wizerunkowy dla kraju, który przez pół wieku budował pozycję wiarygodnego gracza w światowej gospodarce.
W styczniu 2018 roku, miesiąc po umieszczeniu na czarnej liście UE, rząd wprowadził podatek VAT na większość towarów i usług, z wyłączeniem wybranych sektorów, takich jak opieka zdrowotna i edukacja. Choć stawka wyniosła jedynie 5%, samo jej wprowadzenie stanowiło symboliczną i istotną zmianę dla kraju, który przez dziesięciolecia postrzegany był jako „wolny od podatków”.
W czerwcu 2023 roku rząd ZEA zdecydował się na kolejny krok, wprowadzając podatek od osób prawnych – pierwszą formę opodatkowania bezpośredniego w ramach nowej strategii gospodarczej. Obecnie stawka tego podatku wynosi 9% i jest niższa niż w innych krajach Rady Współpracy Zatoki Perskiej: Arabii Saudyjskiej (20%), Omanie i Kuwejcie (po 15%) oraz Katarze (10%, z 35% dla koncernów naftowych). Generalnie stawki podatku dochodowego od osób prawnych w regionie GCC pozostają znacznie poniżej średniej światowej wynoszącej 23,4%.
Zjednoczone Emiraty Arabskie – przeciwdziałanie praniu pieniędzy
Zjednoczone Emiraty Arabskie przejęły i skonfiskowały aktywa o wartości ponad 354 milionów dolarów w okresie od marca do połowy lipca 2023 roku w ramach działań przeciwko praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu – poinformował 18 września wysokiej rangi urzędnik rządowy.
ZEA nałożyły również więcej kar za pranie pieniędzy w pierwszej połowie 2023 roku niż łącznie w całym 2022, 2020 i 2019 roku – ogłosił Hamid Al-Zaabi, dyrektor generalny Biura Wykonawczego ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy i Finansowaniu Terroryzmu.
„Zjednoczone Emiraty Arabskie zakończyły kompleksowy przegląd postępów w zakresie procedur AML/CFT [przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu] poczynionych w pierwszej połowie 2023 roku, który wskazuje na znaczną ogólną poprawę sytuacji” – stwierdził Al-Zaabi.
Urzędnik podkreślił także, że konfiskata nielegalnych dochodów stanowi „najwyższy priorytet” dla władz emirackich. Zapewnienie, że środki pochodzące z przestępstw zostaną skonfiskowane i nie wrócą do systemu finansowego, ma działać odstraszająco i powstrzymywać dalszą nielegalną działalność.
