Rezydencja podatkowa w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ZEA wzbudza coraz większe zainteresowanie polskich podatników. Niewielu jednak zdaje sobie sprawę, że obietnice składane przez lokalnych dostawców usług korporacyjnych i instytucje finansowe, zabiegające o kapitał zagranicznych inwestorów, nie zawsze przystają do rzeczywistości.
W świetle określonych zapisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi, rezydencja podatkowa ZEA jawi się jako rozwiązanie o wątpliwej skuteczności. Należy podkreślić, że nawet jeśli jest ona w pełni wiarygodna z perspektywy lokalnych regulacji emirackich, może nie zostać uznana przez polską administrację skarbową – co szczegółowo analizowałem w artykułach „Bez obywatelstwa Emiratów rezydencja Dubaju nie chroni przed opodatkowaniem w Polsce” (04.2024) oraz „Precedensowa interpretacja ws. opodatkowania dochodów Polaka mieszkającego w Emiratach” (11.2024).
Zjednoczone Emiraty Arabskie i ich rezydencja spotykają się także ze sceptycznym odbiorem w sektorze bankowym – traktowane są jako jurysdykcja dopiero wdrażająca kompleksowe procedury przeciwdziałania praniu pieniędzy. W praktyce oznacza to utrudnienia w realizacji przelewów z i do Emiratów, ryzyko blokady środków, a nawet wypowiedzenia umowy rachunku bankowego.
Emiraty przestały również być jurysdykcją wolną od podatków. Choć w niektórych strukturach nadal możliwa jest rejestracja spółki nieopodatkowanej podatkiem dochodowym, konieczne jest zbadanie konsekwencji takiego rozwiązania w świetle polskich regulacji o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC).
Kancelaria Prawna Skarbiec oferuje ekspercką wiedzę w zakresie rozwiązań opartych na rezydencji podatkowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich oraz spółek w Dubaju. Dzielimy się praktycznym doświadczeniem dotyczącym rzeczywistych implikacji podatkowych w Polsce, relacji z bankami i instytucjami finansowymi oraz postępowań przed Krajową Administracją Skarbową.
Rezydencja ZEA
SPÓŁKA W DUBAJU – nasz ekspercki blog poświęcony przeniesieniu biznesu do Emiratów albo prywatnej relokacji do Dubaju
Warto też poznać nasze publikacje na temat zmiany rezydencji podatkowej, utraty polskiej rezydencji podatkowej, oraz exit tax.
Publikacje Linkedin na temat rezydencji w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
Dostęp może wymagać zalogowania na LinkedIn
Program golden visa w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
Według raportu firmy Henley & Partners, śledzącej światowe trendy w zakresie migracji majątku prywatnego i inwestycji, Zjednoczone Emiraty Arabskie mają w tym roku przyciągnąć 4500 nowych milionerów. Emiraty zajęły drugie miejsce za Australią, która – zgodnie z prognozami – odnotuje największy na świecie napływ netto zamożnych osób, szacowany na 5200 milionerów. Raport skupia się na osobach dysponujących majątkiem przekraczającym 1 milion dolarów. Na trzecim miejscu uplasował się Singapur z przewidywanym napływem netto 3200 HNWI – najwyższym wynikiem w historii tego kraju. Stany Zjednoczone zajęły czwartą pozycję z oczekiwanym napływem 2100 milionerów, podczas gdy Szwajcaria, która ma przyciągnąć 1800 zamożnych rezydentów, znalazła się na piątym miejscu. Raport wskazuje, że program ZEA Golden Visa skutecznie przyciąga zagraniczne inwestycje i talenty. Sam Dubaj odnotował w 2022 roku 18-procentowy wzrost liczby multimilionerów wśród swoich mieszkańców.
Rezydencja ZEA a podatek dochodowy
Wprowadzenie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich podatku od osób prawnych wywołało wśród mieszkańców tego kraju pytania o dalsze zmiany w systemie podatkowym. W 2017 roku ZEA znalazły się na unijnej czarnej liście państw nieuczestniczących w tworzeniu sprawiedliwych i przejrzystych systemów podatkowych – był to poważny cios wizerunkowy dla kraju, który przez pół wieku budował pozycję wiarygodnego gracza w światowej gospodarce.
W styczniu 2018 roku, miesiąc po umieszczeniu na czarnej liście UE, rząd wprowadził podatek VAT na większość towarów i usług, z wyłączeniem wybranych sektorów, takich jak opieka zdrowotna i edukacja. Choć stawka wyniosła jedynie 5%, samo jej wprowadzenie stanowiło symboliczną i istotną zmianę dla kraju, który przez dziesięciolecia postrzegany był jako „wolny od podatków”.
W czerwcu 2023 roku rząd ZEA zdecydował się na kolejny krok, wprowadzając podatek od osób prawnych – pierwszą formę opodatkowania bezpośredniego w ramach nowej strategii gospodarczej. Obecnie stawka tego podatku wynosi 9% i jest niższa niż w innych krajach Rady Współpracy Zatoki Perskiej: Arabii Saudyjskiej (20%), Omanie i Kuwejcie (po 15%) oraz Katarze (10%, z 35% dla koncernów naftowych). Generalnie stawki podatku dochodowego od osób prawnych w regionie GCC pozostają znacznie poniżej średniej światowej wynoszącej 23,4%.
Zjednoczone Emiraty Arabskie – przeciwdziałanie praniu pieniędzy
Zjednoczone Emiraty Arabskie przejęły i skonfiskowały aktywa o wartości ponad 354 milionów dolarów w okresie od marca do połowy lipca 2023 roku w ramach działań przeciwko praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu – poinformował 18 września wysokiej rangi urzędnik rządowy.
ZEA nałożyły również więcej kar za pranie pieniędzy w pierwszej połowie 2023 roku niż łącznie w całym 2022, 2020 i 2019 roku – ogłosił Hamid Al-Zaabi, dyrektor generalny Biura Wykonawczego ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy i Finansowaniu Terroryzmu.
„Zjednoczone Emiraty Arabskie zakończyły kompleksowy przegląd postępów w zakresie procedur AML/CFT [przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu] poczynionych w pierwszej połowie 2023 roku, który wskazuje na znaczną ogólną poprawę sytuacji” – stwierdził Al-Zaabi.
Urzędnik podkreślił także, że konfiskata nielegalnych dochodów stanowi „najwyższy priorytet” dla władz emirackich. Zapewnienie, że środki pochodzące z przestępstw zostaną skonfiskowane i nie wrócą do systemu finansowego, ma działać odstraszająco i powstrzymywać dalszą nielegalną działalność.
